读案提示

　　扬州K公司位于高邮市。2012年年底，高邮市国税局在对该公司日常税收管理中，发现该公司申报销售收入大幅增加，怀疑该公司虚开增值税专用发票。高邮市公安局介入侦查后，竟从中挖出一个涉及全国17个省的特大虚开增值税专用发票案，抓获涉案人员共计49人。其中，包括扬州K公司的两名实际操纵者及他们的“大客户”。

　　去年12月，其中的11人在扬州市中级法院获刑。经查，这两名操纵者还在扬州、宿迁成立了6家空壳公司。短短半年内，这7家空壳公司共虚开增值税专用发票7073份，价税合计8.2亿余元，税款1.1亿余元，已造成8265万元国有资产的损失。

　　这两人是何许人？他们为何要成立空壳公司，虚开增值税专用发票？幕后的大客户又是什么人？为何有如此大的需求量？本期读案，为您讲述。

　　第一回

　　小公司财务异常露马脚

　　跨省查联合行动破大案

　　2012年年底，高邮市国税局税源管理分局在对扬州K公司日常税收管理中，发现该公司从2012年10月至12月间，申报销售收入大幅增加，开具增值税专用发票数量异常，随即安排人员对该公司进行巡查，并要求该公司提供账册、合同等经营资料进行核查。然而，该公司却以各种理由搪塞。

　　税务人员觉得不对劲，随后，他们通过征管信息系统查询发现，该公司进项抵扣凭证全部为海关完税凭证，经分析认为，该公司存在虚开增值税专用发票违法行为嫌疑，进而移交稽查部门处理。

　　稽查部门敏锐地察觉到该公司存在问题，遂于2013年1月向公安机关反映情况，并移送相关线索。

　　鉴于案情重大，高邮市公安局接案后立即抽调精兵强将，于2013年1月22日成立专案组，核查扬州K公司开票信息资料。结果发现，该公司作为进项抵扣的海关完税凭证是伪造的，涉嫌虚开增值税专用发票用于骗取出口退税。

　　经过深入侦查，警方渐渐摸清，此案是多个团伙跨区域相互勾结，有组织、有分工、多环节闭合式作案。案件中，分布在广东、福建、湖南、江苏、江西、黑龙江等17个省份的十多个犯罪团伙，实施从“配单配票”、“虚开”、“资金空转”、“洗票”、“炒汇”到“骗税”的一系列关联犯罪活动。而负责操纵虚开增值税专用发票并进行骗税的源头，是一家位于深圳的公司——深圳A公司。

　　在公安部、江苏省公安厅、扬州市公安局的组织协调和涉案地警方、国税、海关部门的配合下，高邮警方历时7个多月，转战全国17个省，先后抓获深圳A公司实际经营人等49名犯罪嫌疑人，查获发票、会计凭证、印章、银行卡、U盘、网银U盾、电脑等大量犯罪证据，成功破获该案。

　　2013年8月27日，公安部决定在全国涉案的17个省发起集群战役，把此次行动的前线指挥部设在高邮市，并于同年9月12日，启动集中收网行动。由于该案涉案地域广、影响大，被评为2013年度全国打击整治发票违法犯罪专项行动“十大典型案例”。

　　第二回

　　神秘来电传授致富捷径

　　狱友合伙专开空壳公司

　　经查，涉案公司绝大多数都是空壳公司，这些公司最初是如何成立起来的？又是如何跨省抱团作案的？犯罪嫌疑人先后归案后，整个公司合作过程及内幕慢慢揭开。而这一切都要先从扈百三接到的一个神秘电话说起。

　　扈百三，今年50岁，江苏兴化人。2001年至2010年，扈百三先后因犯虚开增值税专用发票罪、出售非法制造的发票罪，两次被判刑，2011年12月，刑期届满。

　　重获自由后，扈百三回到老家，靠做些生意维持生活。直到一个神秘电话，打破了他的平静——

　　2012年的四五月间的一天，扈百三突然接到一个陌生来电，对方是个男人，自称张忆，深圳人。

　　对方声音听着陌生，扈百三也从未没听过这个名字，不禁觉得奇怪。但是，张忆只是简单解释称，自己从网上查到了他的联系方式，然后直奔主题，让扈百三在江苏开公司，两人合作，保证扈百三能赚到钱。

　　只要开公司，就稳能赚钱？哪有这样的好事？扈百三半信半疑，直到对方主动提出，要来江苏和扈百三见面，他才答应。

　　一个多月后，张忆果然来到泰州。在当地一家酒店内，两人见面，开始共商发财之道。大致内容是，扈百三在江苏开公司弄发票帮他们做账，张忆会把票额的1.5%给扈百三作为好处费。

　　扈百三答应下来。然而，张忆走后，扈百三仍然觉得有点难以置信，迟迟没有行动。

　　这让远在深圳的张忆着急不已。为了打消扈百三的疑虑，他专门汇款两万元，让扈百三注册公司。

　　此时，扈百三才信以为真。然而，由于张忆要注册的公司不止一家，扈百三忙不过来，决定找个合伙人。思来想去，他认为，杜平是最合适的人选。

　　杜平今年38岁，兴化人，2006年至2007年，他先后两次因犯盗窃罪被判刑。在兴化看守所羁押期间，认识了同监室的扈百三。2009年7月，杜平获释，后和妻子阿丽一起在老家经营粮油店。

　　扈百三在找“合伙人”时，曾无意间路过这家粮油店，并和杜平夫妇闲聊起来。在聊天过程中，杜平提起现在的生意，叫苦不迭，一听扈百三要找人合伙开公司，来了兴致。在扈百三答应后，杜平夫妇索性关了粮油店，专门等着和扈百三一起开公司发大财。

　　而此时，扈百三却有所动摇。因为找到杜平合伙后，他向张忆“汇报”此事时，从对方的言语中了解到，他们要开的公司，只是负责弄发票，并没有实物交易。凭着自己的“经验”，扈百三觉得这种情况不合法。

　　但是，他和杜平经商量后认为，他们都是按照张忆的“指示”在做，即使有问题，自己也承担不了多少责任，因此就在宿迁合伙注册了一家公司。

　　然而，张忆嫌一家公司开票少又慢，很不满意。这时，杜平想起自己的邻居在高邮有朋友，便在邻居的介绍下，认识了高邮男子老齐。在老齐的帮助下，他们在高邮又注册了一家公司，并买下了老齐儿子的公司，这个公司就是扬州K公司。

　　就这样，截至2012年11月，扈百三和杜平，在张忆的指使下，先后在高邮、宿迁陆续注册或接受转让了7家公司。这7家公司都是空壳公司，唯一的作用就是对外虚开增值税专用发票。

　　第三回

　　不务正业妄图“玩票”牟利

　　“三方协议”保障各自利益

　　在扈百三、杜平等“合伙人”的“经营”下，这7家公司的“发票生意”越做越大。然而，此时，远在深圳的马远也在和自己的合伙人谋划靠发票快速致富。

　　马远今年34岁，湖南人，大专文化。2011年12月，马远以老王的名义，接受深圳A公司原股东股份转让，成为该公司的实际股东，并将该公司法定代表人变更为老王，后与老程、阿伟（另案处理）共同管理、经营该公司。

　　2012年8月，马远、老程、阿伟分别与湖南D公司的老胡（另案处理）等人商议，由深圳A公司操控资金流转、明确开票内容、向湖南D公司和开票单位支付费用，所虚开的增值税专用发票，则被深圳A公司用于勾结报关行、地下钱庄，骗取国家出口退税。

　　但是，去哪儿找这么多开票公司成了他们的一大难题。而这个难题随着广智的出现迎刃而解。

　　2012年9月的一天，老程在酒吧遇到了广智。广智今年43岁，深圳人，是深圳一家公司的法定代表人。他和A公司前股东曾是朋友，后在这位朋友的介绍下，认识了该公司新股东——老程等3人。

　　2012年9月份左右的时候，老程和广智在酒吧碰面。在喝酒时，老程提出，公司需要增值税专用发票，请广智帮忙找找门路。

　　广智答应下来。不久，他向朋友叶春提及此事，没想到，还真问对了人。原来，叶春在江苏有很多朋友，能联系到扬州K公司等专门虚开增值税专用发票的公司。但条件是，要收取票面额5%的开票费用。

　　在广智的介绍下，叶春与深圳A公司进行联系。但是，毕竟是虚开增值税票、虚假的交易，在合作过程中，深圳A公司最担心的是货款的回流，叶春最担心的是开票费用如何到位。基于这个原因，他们都想通过广智这个“第三方”来实现安全保障，并给付广智票面金额的0.1%作为“喝茶费”。

　　在具体合作过程中，三方约定，由深圳A公司与广智联系，提出开票的具体要求，广智转告给叶春，由叶春按照要求开出发票并交给他们。在此过程中，A公司不会让开票单位直接将增值税票开往本公司，而是让开票单位将增值税票开往其他单位，然后再由其他单位开出增值税票到A公司，虽然多出一个环节，但却安全许多，因为这样一来，一旦案发，A公司就不会轻易暴露。

　　与此同时，为了实现货款的回流，A公司提出来要叶春将扬州K公司等开票单位的银行账户的网银U盾，交给广智公司保管。这样一来，一旦深圳A公司的货款汇到扬州K公司等开票公司后，实际的资金控制则是在广智的手上，广智会按照深圳A公司的指令，把货款扣除叶春的开票费、自己的“喝茶费”后，回流到深圳A公司。

　　第四回

　　东窗事发老板跨省救援

　　脱身未遂同伙均落法网

　　这样一个远在深圳的“三方协议”签订后，扈百三和杜平随之受益，7家空壳公司的生意逐渐红火起来。

　　就这样，扬州K公司、深圳A公司等公司及相关负责人都成了绑在一根绳上的蚂蚱。因此，在扬州K公司的问题被高邮市国税局发现后，扈百三、马远等人一时间人心惶惶，开始寻找“脱身之术”。

　　其中，扈百三赶紧向张忆“汇报”此事，希望他帮忙解决。不承想，张忆只是在电话中口头答应想办法。扈百三挂了电话后，就再也没能联系上张忆。

　　见张忆溜之大吉，扈百三方幡然醒悟，意识到事情的严重性，因为害怕再次受刑罚，他赶紧联系阿丽，转移赃款。

　　2013年1月9日，阿丽明知扬州K物资贸易有限公司因虚开发票而案发，仍应扈百三的要求，将银行卡内的199万元违法所得资金，分两次取现，交由扈百三转移。

　　同年2月，阿丽和丈夫杜平在江苏东台被抓。

　　1个月后，马远和老程等人得知K公司被查，开始商量对策，后马远决定，单独来高邮“找关系”。但是，他不知道的是，高邮警方已经锁定了他们的基本情况和相关犯罪证据。同月20日，马远在高邮被抓。当天，老程及公司会计在深圳落网。

　　同年5月，扈百三主动投案，并如实供述了自己的犯罪事实。其他涉案公司及相关负责人、会计也陆续落网。

　　经查，2012年8月至2013年1月，扈百三和杜平操作的7家空壳公司，共为深圳A公司等公司虚开增值税专用发票7073份，价税合计8.2亿余元，税款1.1亿余元，已造成8265万元国有资产的损失。

　　同时，侦查机关查明，2008年8月至2011年1月，扈百三伙同他人出售伪造的建筑业统一发票共18份，票面金额计277万余元，扈百三从中非法获利1.9万余元。

　　去年12月，经扬州市人民检察院提起公诉，深圳A公司等两家公司及马远等11人在扬州市中级人民法院同堂受审。

　　法院经审理后认为，深圳A公司等两家公司、马远等9人的行为均构成虚开增值税专用发票罪；扈百三的行为已构成虚开增值税专用发票罪、出售非法制造的发票罪；阿丽的行为已构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪，依法对他们处以相应刑罚。其中，马远被判处有期徒刑15年，并处罚金50万元。目前，该案已进入二审程序。（文中人物及公司均系化名）